Drugi próg podatkowy. Kiedy 32-procentowy podatek? Czy można go uniknąć?

Podwyżka, premia, dodatkowe zlecenie albo kilka źródeł dochodu? Czasem dopiero przy rocznym rozliczeniu PIT okazuje się, że przekroczyliśmy drugi próg podatkowy. Może to brzmieć jak zła wiadomość, bo stawka 32% wygląda na wysoką. Warto jednak wiedzieć, że wyższy podatek nie obejmuje naszych całych rocznych zarobków, ale tylko tę część dochodu, która przekracza ustawowy limit.

Kiedy zaczyna się drugi próg podatkowy?

Drugi próg podatkowy dotyczy osób, które rozliczają się według skali podatkowej. Najczęściej są to osoby pracujące na etacie, zleceniobiorcy, emeryci, renciści oraz część przedsiębiorców.

Od jakiej kwoty jest drugi próg podatkowy? W 2025 i 2026 roku limit wynosi 120 000 zł rocznie. Jeśli w rozliczeniu według skali przekroczysz tę kwotę, od nadwyżki zapłacisz podatek według stawki 32%.

To ważne: wyższa stawka nie obejmuje całego dochodu. Jeśli przekroczysz próg, 32% zostanie naliczone tylko od kwoty powyżej 120 000 zł.

Drugi próg podatkowy: brutto czy netto?

Najprościej: nie chodzi dokładnie ani o kwotę brutto z umowy, ani o kwotę netto, którą dostajesz na konto.

Drugi próg podatkowy odnosi się do dochodu ustalanego w rocznym rozliczeniu PIT. Dlatego nie zawsze da się określić, ile trzeba zarabiać miesięcznie, żeby w niego wejść.

Znaczenie mają m.in.:

• koszty uzyskania przychodu,
• ulgi,
• odliczenia,
• kilka źródeł dochodu,
• wspólne rozliczenie z małżonkiem.

Po prostu pamiętaj, że jeśli Twoje roczne dochody rozliczane według skali zbliżają się do 120 000 zł, warto sprawdzić, czy drugi próg podatkowy może Cię dotyczyć.

Jak obliczyć drugi próg podatkowy?

Nie trzeba robić skomplikowanych obliczeń, żeby zrozumieć tę zasadę.

Jeśli po rocznym rozliczeniu wychodzi, że Twój dochód wynosi 130 000 zł, to drugi próg dotyczy tylko tych 10 000 zł nadwyżki.

Nie jest więc tak, że nagle cały dochód zostaje opodatkowany stawką 32%. Wyższa stawka obejmuje wyłącznie tę część, która przekroczyła limit 120 000zł.

Czy można uniknąć drugiego progu podatkowego?

Nie zawsze da się uniknąć drugiego progu podatkowego. Jeśli dochody są wysokie, przekroczenie limitu może być po prostu naturalnym skutkiem zarobków.

Można jednak sprawdzić, czy przysługują Ci legalne ulgi, odliczenia albo korzystniejszy sposób rozliczenia.

Znaczenie mogą mieć m.in.:

• wspólne rozliczenie z małżonkiem,
• rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli spełniasz warunki,
• ulga na dziecko,
• darowizny możliwe do odliczenia,
• wpłaty na IKZE,
• koszty uzyskania przychodu,
• inne ulgi i odliczenia, jeśli faktycznie Ci przysługują.

Warto jednak pamiętać, że nie każda ulga jest dla każdego. Zanim wpiszesz ją w PIT, sprawdź, czy spełniasz warunki. Możesz zajrzeć do informacji na podatki.gov.pl, skorzystać z pomocy księgowej lub biura rachunkowego, a przy bardziej skomplikowanej sytuacji zapytać doradcę podatkowego. Wątpliwości można też wyjaśniać w Krajowej Informacji Skarbowej.

IKZE a drugi próg podatkowy

IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, to dobrowolny sposób odkładania pieniędzy na przyszłość. Ma też znaczenie przy rozliczeniu PIT, ponieważ wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania.

Jak to działa?

Jeśli wpłacasz pieniądze na IKZE i spełniasz warunki odliczenia, możesz zmniejszyć kwotę, od której liczony jest podatek. Dzięki temu podatek do zapłaty może być niższy.

Przy drugim progu podatkowym IKZE może więc pomóc. Wszystko zależy od Twoich dochodów, wysokości wpłat i obowiązującego limitu odliczenia.

Drugi próg podatkowy a małżeństwo

Wspólne rozliczenie małżonków może być korzystne, gdy jedna osoba zarabia dużo, a druga znacznie mniej albo wcale. W takim rozliczeniu dochody małżonków są sumowane, dzielone na pół, a potem podatek oblicza się od połowy tej kwoty i mnoży razy dwa.

Dzięki temu w niektórych sytuacjach można zmniejszyć ryzyko wejścia w drugi próg podatkowy albo obniżyć podatek.

Nie działa to jednak automatycznie u każdego. Trzeba spełnić warunki wspólnego rozliczenia, dlatego przed wysłaniem PIT warto sprawdzić, czy taka forma jest dla Was dostępna i opłacalna.

Drugi próg podatkowy a przedsiębiorca

Przedsiębiorca może wejść w drugi próg podatkowy, jeśli rozlicza działalność według skali podatkowej. Wtedy dochód z firmy może łączyć się z innymi dochodami opodatkowanymi skalą.

Jeśli przedsiębiorca wybrał inną formę opodatkowania, np. podatek liniowy albo ryczałt, zasady są inne. Nie zmienia się ich jednak dowolnie przy samym rocznym rozliczeniu PIT. Formę opodatkowania działalności wybiera się zgodnie z określonymi terminami i zasadami.

Dowiedz się więcej: Prowadzisz firmę? Ty też możesz pomóc. Jak przedsiębiorca może przekazać 1,5% podatku?

Drugi próg podatkowy a 1,5% podatku

Jeśli płacisz wyższy podatek, Twoje 1,5% może oznaczać większą kwotę dla organizacji pożytku publicznego. To oczywiście nie jest dodatkowa wpłata z Twojej kieszeni. Po prostu wskazujesz, gdzie ma trafić część podatku, który i tak rozliczasz.

Jeśli chcesz wesprzeć Fundację Urtica Dzieciom, wpisz w deklaracji:

KRS: 0000693315

Dla Ciebie to jedno pole w PIT. Dla fundacji to środki, które mogą pomóc w działaniach na rzecz dzieci leczonych onkologicznie i hematologicznie.